CRI et FRV : Comptes immobilisés au Québec

Les comptes immobilisés sont parmi les instruments de retraite les moins bien compris au Québec — et pourtant, des centaines de milliers de Québécois en détiennent un sans savoir exactement ce qu’ils peuvent en faire. Si vous avez quitté un emploi avec un régime de pension agréé ou si vous avez reçu des fonds de retraite à la suite d’un divorce, il y a de fortes chances que cet argent se retrouve dans un CRI ou un FRV. Ce guide explique ce que sont ces comptes, comment ils fonctionnent selon les règles du Québec, et comment les intégrer dans votre planification de retraite.

Qu’est-ce qu’un CRI ?

Le Compte de retraite immobilisé (CRI) est un compte enregistré qui reçoit les sommes provenant d’un régime de pension agréé (RPA) lorsque vous quittez votre employeur. Il fonctionne comme un REER, mais avec une restriction fondamentale : les fonds sont « immobilisés », c’est-à-dire que vous ne pouvez pas les retirer librement. L’argent doit servir à générer un revenu de retraite.

Le CRI est essentiellement un compte d’accumulation. Vos fonds y croissent à l’abri de l’impôt, mais aucun retrait n’est permis tant que vous n’avez pas converti le CRI en un instrument de décaissement — le FRV.

Qu’est-ce qu’un FRV ?

Le Fonds de revenu viager (FRV) est l’équivalent du FERR pour les fonds immobilisés. Lorsque vous souhaitez commencer à tirer un revenu de votre CRI, vous le convertissez en FRV. Comme le FERR, le FRV impose un retrait minimum annuel. Mais contrairement au FERR, le FRV impose également un retrait maximum, ce qui limite combien vous pouvez retirer chaque année.

La conversion du CRI en FRV peut se faire à tout moment, mais elle est obligatoire au plus tard le 31 décembre de l’année où vous atteignez 71 ans — la même règle que pour la conversion REER en FERR.

CRI vs REER : Les différences clés

Les règles de retrait du FRV au Québec

Le FRV québécois est soumis à des règles de retrait strictes fixées par Retraite Québec :

Retrait minimum : Identique au FERR — un pourcentage du solde au 1er janvier, indexé selon l’âge. Les mêmes taux s’appliquent (4,00 % à 65 ans, 5,28 % à 71 ans, etc.).

Retrait maximum : Calculé selon une formule qui tient compte de votre âge, du solde du FRV au 1er janvier et du taux de référence (le taux des obligations à long terme du gouvernement du Canada). Le maximum est conçu pour que le capital dure toute votre vie. En pratique, cela signifie que vous ne pouvez pas retirer tout votre FRV d’un coup, même si vous en avez besoin.

Le retrait maximum varie d’une année à l’autre en fonction des taux d’intérêt. Lorsque les taux sont bas, le maximum est plus faible — ce qui peut être frustrant pour les retraités qui souhaitent accéder à plus de fonds.

Le Québec est plus strict que les autres provinces

C’est un point crucial que beaucoup de Québécois ignorent. Plusieurs autres provinces canadiennes offrent des mécanismes de déblocage partiel ou total des fonds immobilisés :

• L’Ontario permet un déblocage unique de 50 % du solde lors du transfert dans un FRV
• L’Alberta permet le déblocage de 50 % en une seule fois
• La Saskatchewan et le Manitoba ont des provisions similaires

Le Québec ne permet aucun déblocage de ce type. Les fonds dans un CRI ou FRV québécois restent immobilisés, point final. Les seules exceptions reconnues par Retraite Québec sont très limitées :

• Espérance de vie réduite : Sur certificat médical attestant une espérance de vie de 2 ans ou moins
• Invalidité physique ou mentale : Réduction permanente de la capacité de travail
• Petit solde : Si le solde total de tous vos CRI et FRV est inférieur à 40 % du Maximum des gains admissibles (MGA) de l’année
• Non-résidence canadienne : Après avoir quitté le Canada depuis au moins 2 ans
• Revenu faible : Selon certaines conditions liées au SRG

Stratégies de planification avec un CRI/FRV

Coordonner avec le décaissement REER

Si vous détenez à la fois un REER et un CRI, la stratégie optimale est souvent de décaisser le REER en priorité (où vous avez une flexibilité totale sur les montants) et de garder le CRI/FRV pour plus tard. Cela vous donne un maximum de contrôle sur votre revenu imposable pendant les années cruciales entre la retraite et 71 ans.

Convertir le CRI en FRV tôt

Même si la conversion n’est obligatoire qu’à 71 ans, la convertir plus tôt — dès 55 ou 60 ans — vous donne accès aux retraits dans les limites du maximum. Cela peut compléter votre revenu pendant les premières années de retraite et réduire le solde soumis aux minimums élevés des années tardives.

Utiliser l’option du conjoint plus jeune

Comme le FERR, le FRV permet d’utiliser l’âge d’un conjoint plus jeune pour calculer le retrait minimum. Cela réduit le montant obligatoire et vous laisse plus de flexibilité.

Planifier la succession

Au décès, le solde du CRI ou FRV est inclus dans le revenu de la déclaration finale et imposé aux taux marginaux — tout comme le REER ou le FERR. Le transfert au conjoint survivant sans incidence fiscale est possible si le conjoint est désigné comme bénéficiaire. Sans conjoint, les impôts peuvent absorber près de la moitié du solde.

Comment Cinderfi vous aide

Cinderfi intègre les comptes immobilisés dans votre projection de retraite complète. Entrez le solde de votre CRI ou FRV, et le planificateur calcule les retraits minimums et maximums année par année selon les règles québécoises, parallèlement à vos autres sources de revenus — RRQ, SV, REER/FERR et CELI. Vous pouvez visualiser l’impact fiscal de différentes séquences de décaissement et optimiser l’ordre de retrait pour minimiser l’impôt à vie.

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